Renovaciones de edificios, la Agencia Tributaria acaba de publicar la nueva guía. Aquí encontrará todo lo que necesita saber sobre las deducciones de impuestos tanto para viviendas individuales como para condominios.
La Guía explica en detalle qué intervenciones se pueden facilitar, pero también quién puede beneficiarse de la deducción y cómo solicitar el bono, teniendo en cuenta también las últimas innovaciones introducidas por la Ley de Presupuestos 2021. Averigüemos todas las novedades.
Bono también para 2021
Las obras de rehabilitación se iniciaron a partir del 1 de enero de 2021 y hasta el 31 de diciembre también se beneficiarán de la deducción fiscal del 50% de los gastos incurridos hasta el límite de 96 miles de euros. La ampliación se refiere tanto a las obras de las unidades inmobiliarias individuales como a la renovación de las partes comunes de los condominios.
Deducciones, quién y cuánto
Puede aprovechar las siguientes deducciones:
- 50% de los gastos incurridos (transferencias realizadas) desde el 26 de junio de 2012 hasta el 31 de diciembre de 2021, con un límite máximo de gasto de 96.000 euros por unidad de vivienda
- 36%, con el límite máximo de gasto de 48.000 euros por unidad inmobiliaria, de las cantidades que se abonarán a partir del 1 de enero de 2021.
La deducción se debe no solo a los propietarios de los inmuebles sino también a los titulares de los derechos reales / personales de disfrute de los inmuebles objeto de las intervenciones y que asuman los costes relacionados: propietarios o titulares desnudos, titulares de un derecho real de disfrute (usufructo, uso, vivienda o superficie), arrendatarios o prestatarios, socios de cooperativas fraccionadas e indivisas, empresarios individuales, para inmuebles no comprendidos entre bienes de capital o mercancías, materias señaladas en el artículo 5 de la TUIR, que produzcan rentas en forma asociada (sociedades simples, a nombre colectivo, sociedad comanditaria y sujeto a estos equivalentes, empresas familiares), en las mismas condiciones que para los empresarios individuales.
También tiene derecho el familiar conviviente del propietario o poseedor del inmueble objeto de la intervención (cónyuge, parientes en tercer grado y los parientes en segundo grado), siempre que asuman los gastos y sean titulares de transferencias bancarias y facturas, el cónyuge separado cesionario del inmueble a nombre del otro cónyuge, el miembro de la unión civil y el conviviente más uxorio, ni dueño del inmueble objeto de las intervenciones ni titular de contrato de préstamo, para gastos incurridos a partir del 1 ° Enero de 2021.
Las intervenciones
¿Para qué trabajos se puede obtener la deducción del 50%? Se trata de mantenimientos extraordinarios, rehabilitación y rehabilitación conservadora y rehabilitación de edificios realizados en inmuebles residenciales de cualquier categoría catastral, incluidos los rurales y sus dependencias.
Por intervenciones de mantenimiento extraordinarias nos referimos, por ejemplo:
- • instalación de ascensores y escaleras de seguridad
- • construcción y mejora de baños
- • Sustitución de marcos exteriores y ventanas o contraventanas por contraventanas y con modificación del material o tipo de marco
- • rehabilitación de escaleras y rampas
- • intervenciones dirigidas al ahorro energético
- • vallado del área privada
- • construcción de escaleras internas.
Entre las intervenciones de restauración y rehabilitación conservadora, la Guía indica las dirigidas a
“Conservar el inmueble y asegurar su funcionalidad mediante un conjunto de obras que, respetando sus elementos tipológicos, formales y estructurales, permitan su uso previsto compatible con el mismo”.
Por ejemplo:
- intervenciones destinadas a eliminar y prevenir situaciones de degradación
- adecuación de las alturas de los pisos de acuerdo con los volúmenes existentes
- apertura de ventanas para las necesidades de ventilación del local.
Por otro lado, entre las intervenciones de reestructuración son deducibles las destinadas a transformar un edificio a través de un conjunto de obras que pueden dar lugar a un edificio total o parcialmente diferente al anterior. Por ejemplo:
- demolición y reconstrucción con el mismo volumen del edificio preexistente
- modificación de la fachada
- construcción de un ático o un balcón
- transformación del ático en ático o del balcón en la terraza
- apertura de nuevas puertas y ventanas
- construcción de baños en ampliación de superficies y volúmenes existentes.
Facilitación para garajes y plazas de aparcamiento
La deducción por renovaciones también cubrirá la compra de garajes y estacionamientos adjuntos, los gastos relacionados con su construcción y la construcción de garajes o estacionamientos, incluida la propiedad compartida, siempre que exista un vínculo de pertinencia con una unidad inmobiliaria residencial. .
Para compras simultáneas de vivienda y garaje con un solo acto, la deducción se limita a los costos de construcción de la caja correspondiente.
IVA reducido
Solo en el caso de intervenciones para la recuperación del parque de la edificación es posible beneficiarse de una rebaja del IVA, que según el tipo de intervención se aplica a los servicios prestados por la empresa que realiza la obra y, en algunos casos, a la venta del bienes.
En cuanto al IVA bonificado sobre los bienes objeto de las obras, la Ley de Presupuesto 2021 intervino para identificar correctamente su valor cuando, con la recuperación de los bienes inmuebles, también se suministran componentes desprendidos de los mismos bienes (este es el caso de persianas y consumibles utilizados en la fase de montaje de un marco); la determinación del valor debe realizarse, en estos casos, en base a la autonomía funcional de las “partes sueltas” respecto al edificio principal ”, explica la Agencia Tributaria.
No se puede aplicar un 10% de IVA reducido a materiales o bienes suministrados por una persona distinta de la que realiza el trabajo, a materiales o bienes adquiridos directamente al cliente, a servicios profesionales, aunque se realicen como parte de las intervenciones. destinados a la rehabilitación de edificios, la prestación de servicios prestados en ejecución de subcontratos a la empresa ejecutora de las obras. En este caso, el subcontratista deberá facturar con el tipo de IVA ordinario del 22% a la empresa principal que, posteriormente, facturará el servicio al cliente con el IVA al 10%, si se cumplen las condiciones para ello.
Qué hacer y qué documentos presentar para obtener la deducción
Al igual que ocurre con las obras de remodelación energética previstas por el bono ecológico 2021, a partir de este año los datos relativos al tipo de intervenciones de reestructuración realizadas también deberán enviarse por vía electrónica a ENEA . Esta información será utilizada por la Agencia para monitorear y evaluar los ahorros de energía logrados luego de la implementación de las obras de renovación.
En comparación con el pasado, según la Agencia Tributaria, los procedimientos se han simplificado y reducido. Basta con indicar en la declaración de impuestos los datos catastrales que identifican la propiedad y, si la obra la realiza el titular, los datos registrales de la escritura que constituye el título y los demás datos necesarios para comprobar la deducción.
También se debe enviar una comunicación (por carta certificada con acuse de recibo u otros métodos establecidos por la Región) a la autoridad de salud local responsable del área con la siguiente información:
- datos del cliente de las obras y su ubicación
- naturaleza de la intervención a realizar
- Datos identificativos de la empresa que ejecuta las obras con asunción explícita de responsabilidad, por parte de la misma, con el fin de cumplir con las obligaciones que impone la legislación vigente en materia de seguridad en el trabajo y contribuciones.
- fecha de inicio de la intervención de recuperación.
La notificación a ASL no debe realizarse en todos los casos en los que los decretos legislativos relacionados con las condiciones de seguridad en los sitios de construcción no contemplan esta obligación.
A continuación, es necesario notificar a Enea, transmitiendo la información de las obras realizadas a través del emplazamiento correspondiente, como se hace con las obras de remodelación energética.
La otra noticia
Con el nuevo bono de reestructuración, a partir de este año se suman nuevos beneficiarios, es decir, instituciones autónomas de vivienda pública y entidades con fines similares, incluidas las cooperativas de vivienda de titularidad indivisa. El único requisito: las intervenciones de reestructuración deben realizarse en edificios destinados a vivienda pública o, en el caso de cooperativas de titularidad indivisa, cedidos a los socios para su uso.
Prórroga para la compra de inmuebles rehabilitados
También se ha ampliado hasta el 31 de diciembre de 2021 la deducción por compra o cesión de inmuebles ya rehabilitados. Esto último se aplica cuando las intervenciones de reestructuración afectan a edificios enteros y han sido realizadas por empresas constructoras o reformas inmobiliarias y por cooperativas de construcción que, en el plazo de 18 meses, desde la fecha de finalización de las obras, venden o ceden el inmueble.
Te recordamos que la deducción se dividirá en 10 cuotas anuales del mismo monto, a partir del año en que se incurre en el gasto. Por último, los pagos deben realizarse mediante transferencia bancaria o postal mostrando: motivo del pago, con referencia a la ley (artículo 16-bis del Decreto Presidencial 917/1986), código fiscal del beneficiario de la deducción y código fiscal o número de IVA del beneficiario.
Para consultar la guía pincha aquí
Francesca Mancuso
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